Anvendelse af skattefradrag ved afholdelse af ferie

Hvis du er ansat uden ret til løn under ferie, (sædvanligvis medarbejdere ansat med timeløn), så vil dit skattefradrag blive reduceret, når du holder ferie.

Når vi lønbogholdere skal forklare skattereglerne for en medarbejder, der føler sig snydt for en del af skattefradraget, så kommer vi hurtigt ud i en længere matematisk redegørelse om skattereglerne. Vi mestrer kunsten i at jonglere rundt med alverdens regnetekniske udtryk, som den stakkels medarbejder er helt ligeglad med at høre.

De fleste, der har fået mindre udbetalt end forventet, gider ikke høre om alle mellemregningerne og subtotalerne. Det handler om at få fejlen rettet, og det manglende beløb udbetalt omgående.

Men det er desværre ikke en fejl at skattefradraget er reduceret.  Det fremgår af SKAT’s vejledning, at der ikke må benyttes et skattefradrag, når der afholdes ferie. Se nedenstående vejledning fra SKAT.

Vi er bekendt med, at der findes virksomheder/lønbogholdere, der ikke har et detailkendskab til denne finurlighed i skattevejledningen, og dermed ikke reducerer skattefradraget i forbindelse med afholdelse af ferie. Dels er det forkert – men det medfører også en restskat i det efterfølgende år.

Hvis du har mod på at læse mere, så har vi nedenfor (forsøgt) at beskrive reglerne i SKAT’s vejledning.

Vejledning fra SKAT (citat):

En indeholdelsespligtig arbejdsgiver må ikke give fradrag for dage, hvor en skattepligtig, der er ansat uden ret til ferie med løn, holder ferie.

Se mere her: http://www.skat.dk/SKAT.aspx?oId=2085229&chk=209219

Den logiske forklaring:

En medarbejder, der ikke har ret til ferie med løn, vil løbende få sine feriepenge afregnet og beskattet. I denne feriepengeafregning benyttes en del af medarbejderens skattefradrag.

Af denne årsag kan der ikke hele året rundt blive anvendt det fulde skattefradrag i den løbende lønafregning, da der så ville blive anvendt et for højt skattefradrag i indkomståret.

At reduktionen i skattefradraget kun sker i perioder, hvor der er afholdt ferie, ligger i, at der (som hovedregel) vil blive udbetalt feriepenge fra den opsparede feriepengesaldo, som således kompenserer for det lavere skattefradrag i lønperioden.

Den regnetekniske forklaring:

Det skattefradrag der benyttes i beregningen af dine feriepenge, beregnes således:

Månedlig udbetaling: Dagsfradrag * 3,25

14-dages løn: Dagsfradrag * 1,5

Ugeløn: Dagsfradrag * 0,75

For hver feriedag du holder i en lønperiode, vil dit skattefradrag blive reduceret med dit dagsfradrag * 1,4

Faktoren 1,4 kan forklares ved, at der for hver 5 afholdte feriedage (= 1 uge) skal reduceres for en uges fradrag – og det vil sige 7 dagsfradrag. En feriedag udgør således 1/7 af en uge. (7 : 5 = 1,4)

Den påståelige medarbejder 🙂

Det er nu den stædige medarbejder argumenterer med, at han ikke holder 25 feriedage i året, og derfor ikke skal reduceres med så meget i skattefradraget – eller også har medarbejderen fået en større lønstigning, hvorfor de optjente feriepenge fra sidste år ikke modsvarer reduktionen i fradraget i år.

Den påståelige medarbejder har fuldstændig ret! Der er helt bestemt undtagelser, hvor SKAT’s gennemsnitsbetragtning ikke passer på de faktiske forhold.

Til det kan vi kun svare:

Det månedlige beløb, der tilbageholdes i skat, er kun en a-contoindbetaling til SKAT. Når året er gået, så vil din endelige skat blive beregnet på dine faktiske forhold. Dvs. du vil ALDRIG blive snydt i skat af denne regel.

Er du stadig i tvivl – så hold dig ikke tilbage med at kontakte Payday – tlf. 3965 6020